要當貪官還是當騙子？－－從扁密帳看洗錢法

(2008/08/19 01:29)

（●作者吳景欽，博，真理大學財經法律系助理教授。本文為NOWnews.com網友提供，言論不代表本報立場。版權為作者所有，請勿隨意轉載。）

吳景欽

前總統陳水扁被爆將鉅款，藉由其媳婦的帳戶轉往瑞士銀行，陳前總統在短短一天之內，連續召開記者會向全民道歉，並宣布退出民進黨，特偵組也立即派檢察官前往瑞士請求司法協助，並大動作搜索陳前總統的住所與辦公室，關於此事件必然會像滾雪球般，越鬧越大。而當陳前總統在第一時間召開記者會時，稱其匯入瑞士銀行的鉅款，乃是自市長到總統選舉的所謂政治獻金結餘款，僅是未具實申報此結餘款，欺騙了大家，其願意坦承此錯誤，並願接受司法調查。如此的說法看似坦承，但果真如此？

雖然媒體一再以涉及洗錢，來為媒體標題與報導焦點，但似乎皆忽略了一個重要前提，即所謂洗錢，乃是將刑事不法的所得加以掩飾、隱匿，也就是說，要成立洗錢罪的前提，必須有一個前置的犯罪行為存在，且根據我國洗錢防制法的規定，並非任何犯罪不法所得的隱匿行為，皆可以洗錢罪處罰，而是以洗錢防制法第3條所列舉的犯罪前行為為限，而此條文所列舉的罪名，除法定刑五年以上之罪外，多屬於貪污罪、組織犯罪、經濟犯罪等類型。

而此種規定的結果也代表，不管是陳水扁本人或其所利用的人頭，欲成立洗錢罪的前提，必須有屬於上述罪名，且必須為有罪判決下，才有成立洗錢罪的可能。

因此，陳前總統強調此鉅額款項，乃是政治獻金的結餘款，其只是沒有據實申報，而違反政治獻金法第27條第1項第2款，頂多為行政罰鍰，而無觸犯刑罰的可能，既然如此，也無所謂洗錢問題的存在，這也代表，若此話屬實，則根據政治獻金法的規定，其僅須受二十萬到一百萬的罰鍰即可。

退一步言，即便其未經許可設立專戶，而違法收受政治獻金，可能涉及政治獻金法第23條第1項的刑事處罰，惟政治獻金法乃於2004年3月31日才有效施行，基於法律不溯既往原則，在此之前的政治獻金，即便留入私人口袋，雖道德上可責難，但卻無不適法之處。因此陳前總統開此記者會，似乎在強調其僅是騙子，而非貪官。但一般民眾可能會不平道，難道這筆錢就真的罰錢了事，而讓大筆錢進入私人口袋嗎？

也許隨著檢察官的逐步偵查，陳前總統所言是否屬實，可以逐步釐清，惟基於不自證己罪權，其並無主動提供與配合檢方搜查證據的義務，當然也不需要自己證明這些財產來源是否合法，這些待證事實，都有賴檢察官來追查與舉證。而因關於不法所得的洗錢行為，往往具有跨國性，欲以錢追人的方式，來找出金錢流向是否出於貪污所得，有賴國際的司法協助，而以我國目前的國際地位，欲尋求他國協助有相當大的困難，因此即便財產來源不明，只要檢方無法證明此財產來自於貪污所得，基於罪疑有利於被告與無罪推定原則，仍必須為無罪判決，既然無刑事不法，也無所謂洗錢問題，只能依據公務員財產申報法的規定為行政罰鍰，或者對此財產課稅。所以就陳前總統而言，如果一定要從騙子與貪官選一種的話，一定毫不猶豫的選擇當騙子。

從此事件已然突顯出，我國關於洗錢法制雖已經建立，但由於洗錢的跨國性，在我國國際地位特殊下，欲找出犯罪事實誠屬不易，這也代表，一直受到討論的公務員財產來源不明罪，確實有立法的必要，以作為不法所得無法證明時的一個重要攔阻，以避免當事者承認自己是騙子，即可了事。

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