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至於第二階段則鎖定較低資產者,也就今年底帳戶餘額低於 100 萬美元者,必須在明年底前完成審查。
不過,若是實體帳戶總餘額或價值低於 25 萬美元者,則無須進行審查或申報。
至於審查程序部分,金融機構必須取得個人新帳戶的稅務居民的身分,同時根據居住者身分、電話號碼、地址、約定轉帳指示、被授權人簽名,以及轉信地址等六大指標進行帳戶審查。
另外,部分符合特定條件的人壽保險契約、退休金帳戶,或是屬特定事由設立的託管帳戶則歸類在排除審查項目。
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