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以股利所得稅較重而言，個人綜合所得稅最高稅率原為40%，2014年財政健全方案後提升為45%，個人股東可扣抵稅額減半，但企業繳過營利事業所得稅後才分配盈餘給股東，而股東又要繳綜合所得稅，等於有重複課稅的問題，換句話說，小股東很容易被剝兩層皮。
以內外資股利及盈餘租稅差異而言，外資稅率為20%、內資個人股東則依照綜合所得稅一同課累進稅率，從5%到45%，也因此，很多金字塔頂端的個人「股神」，會透過海外人頭公司，以假外資形式投資，避掉45%的稅制、逃入20%的外資。
最後是兩稅稅率差距過大，現行制度中，綜合所得稅率從5%到45%、但營利事業所得稅為17%，形成台灣許多個人，以公司為避稅管道、導致1個國家2個所得稅、1國2制的情形。
針對3大爭議，陳國樑也提出3大可行方案，第1是內外資一體適用之分離課稅，較為簡單、且皆已扣繳方式完稅、也較便利，內外資也一致。第2為內外資分開計稅，並且以累進稅率搭配4大公平調整方案，包括定額免稅或定額扣除、固定比例免稅或扣除、併入儲蓄投資特別扣除免額、股利抵減稅額。第3是股利所得部分免稅法，股利所得乘上（1-免稅比額）後，再用3種調整機制：內資以無扣除、儲蓄投資特別扣除、股利抵減稅額來調整，將內外資差距縮小、降低逃稅情形。
陳國樑另外指出，以OECD國家的兩稅合一改革為先例，曾經採用扣抵的國家有17個，但如今有11個國家已取消、還採用扣抵的6個國家中，也有4國考慮廢除中，台灣也該跟進。
