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從金管會統計資料來看,本國銀行近兩年呆帳覆蓋率確實有逐年攀高的跡象,從前年 2 月整體銀行呆帳覆蓋約 462.77%,去年則攀升至 477.04%,到了今年 2 月呆帳覆蓋率已經攀高至 553.12%。
以企金放款大戶公股行庫為例,八大公股行庫中,截至今年 2 月,呆帳覆蓋率前三高分別為兆豐、華銀與土銀,其中兆豐與華銀的呆帳覆蓋率都在 800% 以上,土銀也有 735%,遠高於市場平均值。
根據公式,呆帳覆蓋率計算方法為:呆帳費用 (分子) 除以逾期放款餘額 (分母),也因此當呆帳覆蓋率飆升,除了銀行增提備抵呆帳費用外,也可能是銀行積極催收打呆,降低逾期放款餘額所致。
行庫主管表示,銀行通常一個月會從獲利提列 3 到 5 億元作為備抵呆帳,如果遇到爭議性高、繳息還款延遲等授信案時,銀行評估債權回收機會不大時,通常會依規定逐步提列呆帳,或是乾脆全數提列,屆時呆帳覆蓋率也會跟著降低,為避險呆帳覆蓋率急速下滑,或是低於平均值影響資產品質,讓銀行近一年來趁著獲利狀況穩定時,相繼拉高呆帳覆蓋率,晴天先存糧。
行庫主管指出,一般來說,通常大舉提列備抵呆帳,除了是為了打消呆帳外,主要還是與看淡景氣有關,尤其國際財務報導準則第 9 號公報 (IFRS9) 上路後,呆帳提列原則已經從已發生損失才提列,改採預期信用損失減損模式評估,換言之,銀行大舉提列備抵呆帳,與銀行看壞景氣後市、擔憂未來可能出現大筆呆帳難以回收較有關係。
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