113年度綜合所得稅申報，想好要怎麼報稅了嗎？一名人夫日前在threads上發文，發現「一起報比分開報貴了好多錢」，抱怨「結個婚卻被懲罰了」 。夫妻一定要要合併申報嗎？夫妻合併報稅有比較省嗎？誰是納稅義務人？《NOWnews》一一解答夫妻報稅的疑問。
一名網友日前在threads發文指出，「原本以為結婚報稅會比較省，想不到今年報稅才發現，一起報比分開報貴了好多錢，想不到結個婚卻被懲罰了」。貼文引發熱議，不少過來人也抱怨「合併報貴好多」、「我朋友都說是婚姻懲罰稅」、「被懲罰+1 去年還收到補繳單子」。
▲網友抱怨結婚後夫妻合併報稅，「一起報比分開報貴了好多錢」，抱怨結婚反而被懲罰。（示意圖／取自pixabay）
A：是的！根據所得稅法規定，綜合所得稅是「家戶申報制」，結婚後就屬於同一個申報戶，原則上要合併申報（一方作為納稅義務人，一方為配偶），但是有以下3種例外。
1.結婚或離婚年度，可選擇合併或分開申報。例如，113 年向戶政事務所辦妥結婚登記，今（114）年申報 113 年度綜所稅時，夫妻就可以自行決定要合併或分開申報，離婚也是一樣。
2.一方如符合規定由他人列報「受扶養親屬」，另一方則單獨申報。例：父滿 60 歲由子女報扶養，母有所得則應單獨申報（適用單身標準扣除額）。
3.分居如符合法定要件，可各自單獨申報。
財政部提醒，以上 3 種情況，如果必須單獨申報，請刪除配偶欄位的基本資料，如果是分居的話，要在「納稅義務人與配偶分居」註記「是」，這樣系統就不會載入配偶的所得及扣除額，避免重複申報！
▲夫妻有3種情形可以不用合併申報。（圖／財政部臉書）
A：財政部表示，依據所得稅法規定，夫妻合併申報可選擇夫或妻其中一人為納稅義務人，而納稅義務人主體一經選定，不是不能更改，可以在申報年度結算申報期間屆滿後6個月內申請變更。至於要以誰為納稅義務人？就要繼續看以下的5種計稅方式。至於誰繳稅、繳多少？就要看夫妻自行協調囉！
Q：夫妻合併申報，怎樣最省？
A：財政部指出，夫妻合併報稅有5種不同計稅方式，可選擇最有利的那一式。而這5種計稅方式，系統都會自動幫你算好，並推薦你「繳最少」的最佳計稅方式，以免你想知道更仔細，財政部舉雙薪夫妻扶養一名未滿70歲親屬為例。
夫（納稅義務人）：營利所得為100萬元、薪資所得200萬。（收入2,218,000元－薪資所得特別扣除額218,000元），利息所得15萬元，其他所得40萬元。
妻：營利所得為60萬元，薪資所得140萬元（收入1,618,000元－薪資所得特別扣除額218,000元），利息所得10萬元，其他所得20萬元。
扶養親屬：利息所得10萬元。
全戶薪資所得扣繳稅額為17萬5,000元，利息所得扣繳稅額為3萬5,000元，全部扣繳稅額合計21萬元，以下舉「股利所得合併計稅」的5種情形分別列示計算。另有「股利所得分開計稅」同樣是5種計稅方式，而10種計稅方式中以「股利所得合併計稅」的第5式，算出要繳的稅金46萬8,400，最低、最有利。
股利所得合併計稅：
第 1 種方式：納稅義務人與配偶所得合併計稅合併申報。應自行繳納稅額849,100
第 2 種方式：將納稅義務人的薪資所得分開計稅，合併申報。應自行繳納稅額496,400
第 3 種方式：將配偶的薪資所得分開計稅，合併申報。應自行繳納稅額558,560
第 4 種方式：將納稅義務人的各類所得分開計稅，合併申報。應自行繳納稅額 512,300
第 5 種方式：將配偶的各類所得分開計稅，合併申報。應自行繳納稅額468,400最低。
▲夫妻合併申報計算方式有5種，系統會自動算出最有利的算式。（圖／財政部臉書）
◾申報時間：5月1日至6月30日
◾退稅時間：第一批7月31日、第二批10月31日、第三批2026年1月20日
◾標準扣除額：單人13萬1000元、夫妻合併26萬2000元
◾列舉扣除額：
- 自住借款利息上限：30萬元
- 保險費：每人2萬4000元
- 醫藥及生育費：核實列報無上限
◾特別扣除額：
- 薪資所得：21.8萬元
- 幼兒學前特別扣除額：第1胎15萬、第2胎以上每胎22.5萬，適用年齡6歲以下。
- 房屋租金支出特別扣除額：18萬元
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A：是的！根據所得稅法規定，綜合所得稅是「家戶申報制」，結婚後就屬於同一個申報戶，原則上要合併申報（一方作為納稅義務人，一方為配偶），但是有以下3種例外。
1.結婚或離婚年度，可選擇合併或分開申報。例如，113 年向戶政事務所辦妥結婚登記，今（114）年申報 113 年度綜所稅時，夫妻就可以自行決定要合併或分開申報，離婚也是一樣。
2.一方如符合規定由他人列報「受扶養親屬」，另一方則單獨申報。例：父滿 60 歲由子女報扶養，母有所得則應單獨申報（適用單身標準扣除額）。
3.分居如符合法定要件，可各自單獨申報。
財政部提醒，以上 3 種情況，如果必須單獨申報，請刪除配偶欄位的基本資料，如果是分居的話，要在「納稅義務人與配偶分居」註記「是」，這樣系統就不會載入配偶的所得及扣除額，避免重複申報！
A：財政部表示，依據所得稅法規定，夫妻合併申報可選擇夫或妻其中一人為納稅義務人，而納稅義務人主體一經選定，不是不能更改，可以在申報年度結算申報期間屆滿後6個月內申請變更。至於要以誰為納稅義務人？就要繼續看以下的5種計稅方式。至於誰繳稅、繳多少？就要看夫妻自行協調囉！
Q：夫妻合併申報，怎樣最省？
A：財政部指出，夫妻合併報稅有5種不同計稅方式，可選擇最有利的那一式。而這5種計稅方式，系統都會自動幫你算好，並推薦你「繳最少」的最佳計稅方式，以免你想知道更仔細，財政部舉雙薪夫妻扶養一名未滿70歲親屬為例。
夫（納稅義務人）：營利所得為100萬元、薪資所得200萬。（收入2,218,000元－薪資所得特別扣除額218,000元），利息所得15萬元，其他所得40萬元。
妻：營利所得為60萬元，薪資所得140萬元（收入1,618,000元－薪資所得特別扣除額218,000元），利息所得10萬元，其他所得20萬元。
扶養親屬：利息所得10萬元。
全戶薪資所得扣繳稅額為17萬5,000元，利息所得扣繳稅額為3萬5,000元，全部扣繳稅額合計21萬元，以下舉「股利所得合併計稅」的5種情形分別列示計算。另有「股利所得分開計稅」同樣是5種計稅方式，而10種計稅方式中以「股利所得合併計稅」的第5式，算出要繳的稅金46萬8,400，最低、最有利。
股利所得合併計稅：
第 1 種方式：納稅義務人與配偶所得合併計稅合併申報。應自行繳納稅額849,100
第 2 種方式：將納稅義務人的薪資所得分開計稅，合併申報。應自行繳納稅額496,400
第 3 種方式：將配偶的薪資所得分開計稅，合併申報。應自行繳納稅額558,560
第 4 種方式：將納稅義務人的各類所得分開計稅，合併申報。應自行繳納稅額 512,300
第 5 種方式：將配偶的各類所得分開計稅，合併申報。應自行繳納稅額468,400最低。
◾申報時間：5月1日至6月30日
◾退稅時間：第一批7月31日、第二批10月31日、第三批2026年1月20日
◾標準扣除額：單人13萬1000元、夫妻合併26萬2000元
◾列舉扣除額：
- 自住借款利息上限：30萬元
- 保險費：每人2萬4000元
- 醫藥及生育費：核實列報無上限
◾特別扣除額：
- 薪資所得：21.8萬元
- 幼兒學前特別扣除額：第1胎15萬、第2胎以上每胎22.5萬，適用年齡6歲以下。
- 房屋租金支出特別扣除額：18萬元
資料來源：財政部
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