李老先生生前為了自己規劃了20年繳費的增額型儲蓄型人壽保險，沒想到第12年過世後，子女收到的保險理賠中：
📌 300萬保額：免遺產稅
📌 增值的598萬：要課遺產稅
子女不服提起訴訟，認為保險金應全數免稅。但最高法院明確判決：「增值部分要課稅，因為屬於具儲蓄性質的遺產。」
🚨 很多人都以為：「保險＝免遺產稅」其實大錯特錯！
來看看【常見誤區3連發】⚠️
❌ 「有指定受益人就不課稅吧？」
❌ 「保險公司核准銷售＝稅務安全？」
❌ 「業務員說這張保單是節稅神單？」
這些說法在過去或許適用，但現在不一定！特別是買了儲蓄型保單的高資產家庭，若未事先規劃，很可能多繳百萬稅款。
▲買儲蓄型保單的高資產家庭，若未事先規劃，很可能多繳百萬稅款。（示意圖／取自shutterstock）
因為「實質課稅原則」已是現在稽徵實務主流——不是看保單長什麼樣子，而是看它的本質是不是儲蓄！
📌立法目的：
《遺產及贈與稅法》和《保險法》的立法目的，是分散風險、保障家人，避免因不可預料的事故死亡而陷入困境。因此，人壽保險金額在被繼承人死亡時，不計入遺產總額課稅，並非讓人利用保險方式，任意規避原應負擔之遺產稅負。
📌國稅局實務認定重點：
保單若有「單利／複利增值」，即具儲蓄性、增額終身壽險、利變壽險等，可能被視為類定存，就算保單有受益人、也經主管機關核准，仍不代表免稅。
🧠 那我們還能怎麼用保險做對傳承？
✅【留更多】：預留稅源，避免實物抵繳變賤賣
✅【分得好】：指定受益人，不落入「特留分」分配糾紛
✅【用很久】：可搭配分年給付或保險金信託設計長期守護
✅【享免稅】：實質課稅實施後，需要更專業與周密的規劃
🟡 本文內容已獲「R姐 廖嘉紅-繼承與贈與」授權，原文出處於此；未經同意禁止取用轉載。
作者廖嘉紅為不動產及保險-傳承稅務顧問，她同時也是家族信託規劃顧問、退休理財顧問，投資及管理不動產豐富資歷，擁有國家級人身與財產保險經紀人雙證照。此外，廖嘉紅也是名和乳癌和平共存10年的雙寶媽。
📌 300萬保額：免遺產稅
📌 增值的598萬：要課遺產稅
子女不服提起訴訟，認為保險金應全數免稅。但最高法院明確判決：「增值部分要課稅，因為屬於具儲蓄性質的遺產。」
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❌ 「有指定受益人就不課稅吧？」
❌ 「保險公司核准銷售＝稅務安全？」
❌ 「業務員說這張保單是節稅神單？」
這些說法在過去或許適用，但現在不一定！特別是買了儲蓄型保單的高資產家庭，若未事先規劃，很可能多繳百萬稅款。
因為「實質課稅原則」已是現在稽徵實務主流——不是看保單長什麼樣子，而是看它的本質是不是儲蓄！
📌立法目的：
《遺產及贈與稅法》和《保險法》的立法目的，是分散風險、保障家人，避免因不可預料的事故死亡而陷入困境。因此，人壽保險金額在被繼承人死亡時，不計入遺產總額課稅，並非讓人利用保險方式，任意規避原應負擔之遺產稅負。
📌國稅局實務認定重點：
保單若有「單利／複利增值」，即具儲蓄性、增額終身壽險、利變壽險等，可能被視為類定存，就算保單有受益人、也經主管機關核准，仍不代表免稅。
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✅【享免稅】：實質課稅實施後，需要更專業與周密的規劃
🟡 本文內容已獲「R姐 廖嘉紅-繼承與贈與」授權，原文出處於此；未經同意禁止取用轉載。
作者廖嘉紅為不動產及保險-傳承稅務顧問，她同時也是家族信託規劃顧問、退休理財顧問，投資及管理不動產豐富資歷，擁有國家級人身與財產保險經紀人雙證照。此外，廖嘉紅也是名和乳癌和平共存10年的雙寶媽。